常見的6大財務(wù)疑問及解答，在這里！??！
人氣：1402 發(fā)表時間：2018-09-26 03:36:49
不少財務(wù)專員在日常的處理工作中總會被他人或自己遇到以下一些財務(wù)疑問：需要填稅號碼嗎？專票能否不寫單位數(shù)量呢？有哪些是可以稅務(wù)扣除的呢？等等。長沙立華星小編整理一下一些在日常中常提到的6大財務(wù)問題，下面就和小編一起來看看吧。
01、現(xiàn)在加油發(fā)票，公司抬頭的，需要填稅號嗎？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號)規(guī)定，一、自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
因此，經(jīng)向有關(guān)部門核實，16號公告僅適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于使用印有企業(yè)名稱發(fā)票的行業(yè)，如電商、成品油經(jīng)銷等，可暫不填寫購買方納稅人識別號，仍按照企業(yè)現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
02、專票上單位數(shù)量未寫，是否合規(guī)？
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）規(guī)定，增值稅專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：
(一)項目齊全，與實際交易相符；
(二)字跡清楚，不得壓線、錯格；
(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；
(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。
不符合上列要求的增值稅專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。
03、工資條上哪些條項目可以稅前扣除？
我們來看看哪些是需要計征個稅的~我們國家個人所得稅相關(guān)法律條款中有規(guī)定：個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得都應(yīng)該交個人所得稅。個稅如何繳納呢？根據(jù)相關(guān)規(guī)定：以每月工資、薪金收入額減除3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額適用3%~45%的超額累進稅率。這里的3500元也就是我們通常說的個稅起征點，適用于中國國籍，外籍人員起征點為4800元。
工資條上體現(xiàn)的以下我三個項目可以稅前扣除：
1、三險一金。①三險也就是基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，符合規(guī)定的可在稅前扣除；②公積金的話，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。有一點需要注意，單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準需要按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、企業(yè)年金：根據(jù)有關(guān)政策，個人繳納年金的部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分可以從當期納稅所得額中扣除。
3、公益性捐贈：個人公益捐贈額未超過申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分可以稅前扣除。
04、生產(chǎn)企業(yè)簡并稅率后應(yīng)如何繳納增值稅？
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（ 財稅〔2017〕37 號） 規(guī)定，自2017 年7 月1 日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13% 的增值稅稅率。納稅人銷售或者進口農(nóng)產(chǎn)品等貨物，稅率為11%。同時，財政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)的《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財稅〔1995〕52 號）規(guī)定，藥用植物是指用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實等。利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片，也屬于本貨物的征稅范圍。中成藥不屬于本貨物的征稅范圍。
根據(jù)上述規(guī)定，納稅人利用藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片屬于農(nóng)產(chǎn)品范圍，其適用稅率自2017 年7 月1 日起，由13% 調(diào)整為11%。中成藥不屬于農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按17% 稅率繳納增值稅。
05、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的有何懲罰措施？
扣繳義務(wù)人責任的類型可以分為經(jīng)濟責任、行政責任、刑事責任。經(jīng)濟責任，是扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)而承擔的補償性法律后果。中國《稅收征管法》規(guī)定：扣繳義務(wù)人未按期解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期解繳外，從應(yīng)解繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。行政責任，扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)但是又不構(gòu)成犯罪，需要承擔不利后果。中國《稅收征管法》規(guī)定：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
06、發(fā)票的記賬聯(lián)要不要蓋章？
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務(wù)總局令第37號）第二十八條：單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。所以發(fā)票的記賬聯(lián)無需蓋章。
以上就是6大財務(wù)問題及解答的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有幫助，更多財務(wù)知識等精彩內(nèi)容，請關(guān)注長沙立華星官網(wǎng)。
01、現(xiàn)在加油發(fā)票，公司抬頭的，需要填稅號嗎？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號)規(guī)定，一、自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
因此，經(jīng)向有關(guān)部門核實，16號公告僅適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于使用印有企業(yè)名稱發(fā)票的行業(yè)，如電商、成品油經(jīng)銷等，可暫不填寫購買方納稅人識別號，仍按照企業(yè)現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
02、專票上單位數(shù)量未寫，是否合規(guī)？
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）規(guī)定，增值稅專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：
(一)項目齊全，與實際交易相符；
(二)字跡清楚，不得壓線、錯格；
(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；
(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。
不符合上列要求的增值稅專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。
03、工資條上哪些條項目可以稅前扣除？
我們來看看哪些是需要計征個稅的~我們國家個人所得稅相關(guān)法律條款中有規(guī)定：個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得都應(yīng)該交個人所得稅。個稅如何繳納呢？根據(jù)相關(guān)規(guī)定：以每月工資、薪金收入額減除3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額適用3%~45%的超額累進稅率。這里的3500元也就是我們通常說的個稅起征點，適用于中國國籍，外籍人員起征點為4800元。
工資條上體現(xiàn)的以下我三個項目可以稅前扣除：
1、三險一金。①三險也就是基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，符合規(guī)定的可在稅前扣除；②公積金的話，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。有一點需要注意，單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準需要按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、企業(yè)年金：根據(jù)有關(guān)政策，個人繳納年金的部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分可以從當期納稅所得額中扣除。
3、公益性捐贈：個人公益捐贈額未超過申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分可以稅前扣除。
04、生產(chǎn)企業(yè)簡并稅率后應(yīng)如何繳納增值稅？
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（ 財稅〔2017〕37 號） 規(guī)定，自2017 年7 月1 日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13% 的增值稅稅率。納稅人銷售或者進口農(nóng)產(chǎn)品等貨物，稅率為11%。同時，財政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)的《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財稅〔1995〕52 號）規(guī)定，藥用植物是指用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實等。利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片，也屬于本貨物的征稅范圍。中成藥不屬于本貨物的征稅范圍。
根據(jù)上述規(guī)定，納稅人利用藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片屬于農(nóng)產(chǎn)品范圍，其適用稅率自2017 年7 月1 日起，由13% 調(diào)整為11%。中成藥不屬于農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按17% 稅率繳納增值稅。
05、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的有何懲罰措施？
扣繳義務(wù)人責任的類型可以分為經(jīng)濟責任、行政責任、刑事責任。經(jīng)濟責任，是扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)而承擔的補償性法律后果。中國《稅收征管法》規(guī)定：扣繳義務(wù)人未按期解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期解繳外，從應(yīng)解繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。行政責任，扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)但是又不構(gòu)成犯罪，需要承擔不利后果。中國《稅收征管法》規(guī)定：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
06、發(fā)票的記賬聯(lián)要不要蓋章？
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務(wù)總局令第37號）第二十八條：單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。所以發(fā)票的記賬聯(lián)無需蓋章。
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