常見(jiàn)的6大財(cái)務(wù)疑問(wèn)及解答，在這里?。?！
人氣：1367 發(fā)表時(shí)間：2018-09-26 03:36:49
不少財(cái)務(wù)專(zhuān)員在日常的處理工作中總會(huì)被他人或自己遇到以下一些財(cái)務(wù)疑問(wèn)：需要填稅號(hào)碼嗎？專(zhuān)票能否不寫(xiě)單位數(shù)量呢？有哪些是可以稅務(wù)扣除的呢？等等。長(zhǎng)沙立華星小編整理一下一些在日常中常提到的6大財(cái)務(wù)問(wèn)題，下面就和小編一起來(lái)看看吧。
01、現(xiàn)在加油發(fā)票，公司抬頭的，需要填稅號(hào)嗎？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))規(guī)定，一、自2017年7月1日起，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
因此，經(jīng)向有關(guān)部門(mén)核實(shí)，16號(hào)公告僅適用于通過(guò)增值稅稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，對(duì)于使用印有企業(yè)名稱發(fā)票的行業(yè)，如電商、成品油經(jīng)銷(xiāo)等，可暫不填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)，仍按照企業(yè)現(xiàn)有方式開(kāi)具發(fā)票。
02、專(zhuān)票上單位數(shù)量未寫(xiě)，是否合規(guī)？
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按下列要求開(kāi)具：
(一)項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；
(二)字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；
(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；
(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。
不符合上列要求的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方有權(quán)拒收。
03、工資條上哪些條項(xiàng)目可以稅前扣除？
我們來(lái)看看哪些是需要計(jì)征個(gè)稅的~我們國(guó)家個(gè)人所得稅相關(guān)法律條款中有規(guī)定：個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得都應(yīng)該交個(gè)人所得稅。個(gè)稅如何繳納呢？根據(jù)相關(guān)規(guī)定：以每月工資、薪金收入額減除3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率。這里的3500元也就是我們通常說(shuō)的個(gè)稅起征點(diǎn)，適用于中國(guó)國(guó)籍，外籍人員起征點(diǎn)為4800元。
工資條上體現(xiàn)的以下我三個(gè)項(xiàng)目可以稅前扣除：
1、三險(xiǎn)一金。①三險(xiǎn)也就是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，符合規(guī)定的可在稅前扣除；②公積金的話，單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。有一點(diǎn)需要注意，單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)需要按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、企業(yè)年金：根據(jù)有關(guān)政策，個(gè)人繳納年金的部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分可以從當(dāng)期納稅所得額中扣除。
3、公益性捐贈(zèng)：個(gè)人公益捐贈(zèng)額未超過(guò)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分可以稅前扣除。
04、生產(chǎn)企業(yè)簡(jiǎn)并稅率后應(yīng)如何繳納增值稅？
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（ 財(cái)稅〔2017〕37 號(hào)） 規(guī)定，自2017 年7 月1 日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13% 的增值稅稅率。納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品等貨物，稅率為11%。同時(shí)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財(cái)稅〔1995〕52 號(hào)）規(guī)定，藥用植物是指用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實(shí)等。利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片，也屬于本貨物的征稅范圍。中成藥不屬于本貨物的征稅范圍。
根據(jù)上述規(guī)定，納稅人利用藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片屬于農(nóng)產(chǎn)品范圍，其適用稅率自2017 年7 月1 日起，由13% 調(diào)整為11%。中成藥不屬于農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按17% 稅率繳納增值稅。
05、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的有何懲罰措施？
扣繳義務(wù)人責(zé)任的類(lèi)型可以分為經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任。經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)而承擔(dān)的補(bǔ)償性法律后果。中國(guó)《稅收征管法》規(guī)定：扣繳義務(wù)人未按期解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期解繳外，從應(yīng)解繳之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。行政責(zé)任，扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)但是又不構(gòu)成犯罪，需要承擔(dān)不利后果。中國(guó)《稅收征管法》規(guī)定：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
06、發(fā)票的記賬聯(lián)要不要蓋章？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)）第二十八條：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。所以發(fā)票的記賬聯(lián)無(wú)需蓋章。
以上就是6大財(cái)務(wù)問(wèn)題及解答的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)大家有幫助，更多財(cái)務(wù)知識(shí)等精彩內(nèi)容，請(qǐng)關(guān)注長(zhǎng)沙立華星官網(wǎng)。
01、現(xiàn)在加油發(fā)票，公司抬頭的，需要填稅號(hào)嗎？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))規(guī)定，一、自2017年7月1日起，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
因此，經(jīng)向有關(guān)部門(mén)核實(shí)，16號(hào)公告僅適用于通過(guò)增值稅稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，對(duì)于使用印有企業(yè)名稱發(fā)票的行業(yè)，如電商、成品油經(jīng)銷(xiāo)等，可暫不填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)，仍按照企業(yè)現(xiàn)有方式開(kāi)具發(fā)票。
02、專(zhuān)票上單位數(shù)量未寫(xiě)，是否合規(guī)？
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按下列要求開(kāi)具：
(一)項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；
(二)字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；
(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；
(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。
不符合上列要求的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方有權(quán)拒收。
03、工資條上哪些條項(xiàng)目可以稅前扣除？
我們來(lái)看看哪些是需要計(jì)征個(gè)稅的~我們國(guó)家個(gè)人所得稅相關(guān)法律條款中有規(guī)定：個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得都應(yīng)該交個(gè)人所得稅。個(gè)稅如何繳納呢？根據(jù)相關(guān)規(guī)定：以每月工資、薪金收入額減除3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率。這里的3500元也就是我們通常說(shuō)的個(gè)稅起征點(diǎn)，適用于中國(guó)國(guó)籍，外籍人員起征點(diǎn)為4800元。
工資條上體現(xiàn)的以下我三個(gè)項(xiàng)目可以稅前扣除：
1、三險(xiǎn)一金。①三險(xiǎn)也就是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，符合規(guī)定的可在稅前扣除；②公積金的話，單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。有一點(diǎn)需要注意，單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)需要按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、企業(yè)年金：根據(jù)有關(guān)政策，個(gè)人繳納年金的部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分可以從當(dāng)期納稅所得額中扣除。
3、公益性捐贈(zèng)：個(gè)人公益捐贈(zèng)額未超過(guò)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分可以稅前扣除。
04、生產(chǎn)企業(yè)簡(jiǎn)并稅率后應(yīng)如何繳納增值稅？
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（ 財(cái)稅〔2017〕37 號(hào)） 規(guī)定，自2017 年7 月1 日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13% 的增值稅稅率。納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品等貨物，稅率為11%。同時(shí)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財(cái)稅〔1995〕52 號(hào)）規(guī)定，藥用植物是指用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實(shí)等。利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片，也屬于本貨物的征稅范圍。中成藥不屬于本貨物的征稅范圍。
根據(jù)上述規(guī)定，納稅人利用藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片屬于農(nóng)產(chǎn)品范圍，其適用稅率自2017 年7 月1 日起，由13% 調(diào)整為11%。中成藥不屬于農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按17% 稅率繳納增值稅。
05、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的有何懲罰措施？
扣繳義務(wù)人責(zé)任的類(lèi)型可以分為經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任。經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)而承擔(dān)的補(bǔ)償性法律后果。中國(guó)《稅收征管法》規(guī)定：扣繳義務(wù)人未按期解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期解繳外，從應(yīng)解繳之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。行政責(zé)任，扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)但是又不構(gòu)成犯罪，需要承擔(dān)不利后果。中國(guó)《稅收征管法》規(guī)定：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
06、發(fā)票的記賬聯(lián)要不要蓋章？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)）第二十八條：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。所以發(fā)票的記賬聯(lián)無(wú)需蓋章。
以上就是6大財(cái)務(wù)問(wèn)題及解答的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)大家有幫助，更多財(cái)務(wù)知識(shí)等精彩內(nèi)容，請(qǐng)關(guān)注長(zhǎng)沙立華星官網(wǎng)。
