企業(yè)做稅收籌劃 個人所得稅繳納風險大
人氣：1528 發(fā)表時間：2018-04-18 10:32:42
企業(yè)做好稅收籌劃是可以期待節(jié)稅的效果的，然而工資薪金個人所得稅籌劃一直是企業(yè)多關(guān)注的，企業(yè)的不同，有著各種各樣的稅收籌劃方式。雖然企業(yè)做稅收籌劃可以達到節(jié)稅的效果，但是如果不注意的話，那么將會埋藏著巨大的風險。
接下來立華星財務(wù)小編就帶大家來了解一下不同企業(yè)工資薪金個人所得稅“籌劃方案”背后的故事吧。
一、1元年薪“籌劃方案”
1、案情描述
2009年的時候，三一集團董事長梁穩(wěn)根就提出2009年只拿1元年薪。2015年劉強東就宣布接下來10年，每年只領(lǐng)1元年薪。臉書創(chuàng)始人扎克伯格從2013年起每年也只領(lǐng)1美元，并且所有獎金都不要。喬布斯在蘋果任職的時候年薪也只要1美元。
這樣的老板太多了……
2、籌劃思路
難道這些老板們不要錢都可以活下去？實事上這些老板們一年的收入早就過百萬了，那么他們只要1元年薪，其收入從何而來？
1、這些老板們大部分的個人開支，企業(yè)都為他們買單了;
2、工資薪金個人所得稅，最高稅率為45%，而這些老板們掌管的公司，很大一部分都是上市公司，每年取得的股息紅利、股權(quán)變現(xiàn)，都有不少的錢啦，而這些都是免稅的。
根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
3、就算這些老板們的公司沒有上市，他們?nèi)〉玫墓上⒓t利收入，也只需要按20%的稅率繳納股息紅利個人所得稅，與工資薪金稅率相比，差異太大了吧。
二、掩人耳目“籌劃方案”
1、案情描述
很多企業(yè)的高管月薪都是大于1萬元的，其所適用工資薪金個人所得稅的稅率大于或等于25%，最高的還達到了45%。拿年薪總額為30萬元來舉例，就算使用最優(yōu)的工資發(fā)放方式(不考慮五險一金等費用扣除)，可以得出最優(yōu)方案是發(fā)放全年一次性獎金54000元，每月發(fā)放工資20500元，全年合計最低應(yīng)交個人所得稅44235元。
2、籌劃思路
這樣一來，很多高管就想通過在公司報銷辦公費、油料費、餐費……等費用來代替工資發(fā)放，同時，降低工資薪金發(fā)放的金額，從而“籌劃”工資發(fā)放方式，規(guī)避個人所得稅。
三、聲東擊西“籌劃方案”
1、案情描述
案情與本文第二條一樣，都是高薪酬，高稅負。那么，公司又想了哪些怪招呢?
2、籌劃思路
通常有這樣一種做法，就是部分工資正常申報個稅，其他部分以公司個人股東借款的形式體現(xiàn)，再通過個人股東賬戶把錢分別打入員工個人賬戶。
股東個人借支，根據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定，在納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
這樣一來，股東借款最多也就視同“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅，也只適用20%的稅率，也低于部分高管的工資薪金個人所得稅稅率。
四、偷梁換柱“籌劃方案”
1、案情描述
案情與本文第二條一樣，都是高薪酬，高稅負。那么，公司又想了哪些怪招呢?
2、籌劃思路
聰明的企業(yè)，還有這樣一種做法，確實難查出。
1、財務(wù)部先按正常的工資薪金發(fā)放標準，將各位員工的工資收入與應(yīng)繳納的個人所得稅，計算出來，得出各位員工當月應(yīng)實發(fā)的工資與應(yīng)繳納的個人所得稅;
2、然后再把高薪酬員工的工資在報稅時以較低的金額申報，把低薪酬員工的工資在報稅時以較高的金額申報(多出的稅款由高薪酬員工承擔)，發(fā)放時均按實際應(yīng)得的金額發(fā)放;
3、在工資總額不變的情況下，通過把高薪酬員工的工資拆散，化整為零隱藏在低薪酬員工工資內(nèi)，以達到為高薪酬員工“籌劃”的目的。
五、收入轉(zhuǎn)換“籌劃方案”
1、案情描述
案情與本文第二條一樣，都是高薪酬，高稅負。那么，公司又想了哪些怪招呢?
2、籌劃思路
通常還有這樣一種做法，員工與公司簽訂租車協(xié)議，將私家車租給公司，公司按月向員工支付租金。當然，員工得開發(fā)票給公司，開票的稅負大概在19%左右。
對于工資薪金所得稅率高于20%的員工，節(jié)稅效果是有一定空間的，收入越高節(jié)稅效果越明顯。
上述的稅收籌劃方案只是眾多籌劃方案的一小部分而已，還有很多讓人見所未見聞所未聞的籌劃方案。籌劃本身示好的，但是我們做籌劃的時候要合法合規(guī)，不然滋生風險那就得不償失了。如果還有什么疑問，歡迎在立華星財務(wù)官網(wǎng)留言，留下您的疑問和聯(lián)系方式，我們會第一時間為您解答的。
接下來立華星財務(wù)小編就帶大家來了解一下不同企業(yè)工資薪金個人所得稅“籌劃方案”背后的故事吧。
一、1元年薪“籌劃方案”
1、案情描述
2009年的時候，三一集團董事長梁穩(wěn)根就提出2009年只拿1元年薪。2015年劉強東就宣布接下來10年，每年只領(lǐng)1元年薪。臉書創(chuàng)始人扎克伯格從2013年起每年也只領(lǐng)1美元，并且所有獎金都不要。喬布斯在蘋果任職的時候年薪也只要1美元。
這樣的老板太多了……
2、籌劃思路
難道這些老板們不要錢都可以活下去？實事上這些老板們一年的收入早就過百萬了，那么他們只要1元年薪，其收入從何而來？
1、這些老板們大部分的個人開支，企業(yè)都為他們買單了;
2、工資薪金個人所得稅，最高稅率為45%，而這些老板們掌管的公司，很大一部分都是上市公司，每年取得的股息紅利、股權(quán)變現(xiàn)，都有不少的錢啦，而這些都是免稅的。
根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
3、就算這些老板們的公司沒有上市，他們?nèi)〉玫墓上⒓t利收入，也只需要按20%的稅率繳納股息紅利個人所得稅，與工資薪金稅率相比，差異太大了吧。
二、掩人耳目“籌劃方案”
1、案情描述
很多企業(yè)的高管月薪都是大于1萬元的，其所適用工資薪金個人所得稅的稅率大于或等于25%，最高的還達到了45%。拿年薪總額為30萬元來舉例，就算使用最優(yōu)的工資發(fā)放方式(不考慮五險一金等費用扣除)，可以得出最優(yōu)方案是發(fā)放全年一次性獎金54000元，每月發(fā)放工資20500元，全年合計最低應(yīng)交個人所得稅44235元。
2、籌劃思路
這樣一來，很多高管就想通過在公司報銷辦公費、油料費、餐費……等費用來代替工資發(fā)放，同時，降低工資薪金發(fā)放的金額，從而“籌劃”工資發(fā)放方式，規(guī)避個人所得稅。
三、聲東擊西“籌劃方案”
1、案情描述
案情與本文第二條一樣，都是高薪酬，高稅負。那么，公司又想了哪些怪招呢?
2、籌劃思路
通常有這樣一種做法，就是部分工資正常申報個稅，其他部分以公司個人股東借款的形式體現(xiàn)，再通過個人股東賬戶把錢分別打入員工個人賬戶。
股東個人借支，根據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定，在納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
這樣一來，股東借款最多也就視同“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅，也只適用20%的稅率，也低于部分高管的工資薪金個人所得稅稅率。
四、偷梁換柱“籌劃方案”
1、案情描述
案情與本文第二條一樣，都是高薪酬，高稅負。那么，公司又想了哪些怪招呢?
2、籌劃思路
聰明的企業(yè)，還有這樣一種做法，確實難查出。
1、財務(wù)部先按正常的工資薪金發(fā)放標準，將各位員工的工資收入與應(yīng)繳納的個人所得稅，計算出來，得出各位員工當月應(yīng)實發(fā)的工資與應(yīng)繳納的個人所得稅;
2、然后再把高薪酬員工的工資在報稅時以較低的金額申報，把低薪酬員工的工資在報稅時以較高的金額申報(多出的稅款由高薪酬員工承擔)，發(fā)放時均按實際應(yīng)得的金額發(fā)放;
3、在工資總額不變的情況下，通過把高薪酬員工的工資拆散，化整為零隱藏在低薪酬員工工資內(nèi)，以達到為高薪酬員工“籌劃”的目的。
五、收入轉(zhuǎn)換“籌劃方案”
1、案情描述
案情與本文第二條一樣，都是高薪酬，高稅負。那么，公司又想了哪些怪招呢?
2、籌劃思路
通常還有這樣一種做法，員工與公司簽訂租車協(xié)議，將私家車租給公司，公司按月向員工支付租金。當然，員工得開發(fā)票給公司，開票的稅負大概在19%左右。
對于工資薪金所得稅率高于20%的員工，節(jié)稅效果是有一定空間的，收入越高節(jié)稅效果越明顯。
上述的稅收籌劃方案只是眾多籌劃方案的一小部分而已，還有很多讓人見所未見聞所未聞的籌劃方案。籌劃本身示好的，但是我們做籌劃的時候要合法合規(guī)，不然滋生風險那就得不償失了。如果還有什么疑問，歡迎在立華星財務(wù)官網(wǎng)留言，留下您的疑問和聯(lián)系方式，我們會第一時間為您解答的。
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