納稅評估你不知道的小九九
人氣：1381 發(fā)表時間：2018-04-12 10:33:16
納稅評估是什么？在進(jìn)行納稅評估的時候，納稅機(jī)關(guān)都有什么樣的手段？下面長沙立華星財務(wù)就和大家分享一下吧。
納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人履行義務(wù)情況進(jìn)行事中稅務(wù)管理、提供納稅服務(wù)的方式之一。
通過實施納稅評估發(fā)現(xiàn)征收管理過程中的不足，強(qiáng)化管理監(jiān)控功能，體現(xiàn)服務(wù)型政府的文明思想，寓服務(wù)于管理之中。
幫助納稅人發(fā)現(xiàn)和糾正在履行納稅義務(wù)過程中出現(xiàn)的錯漏，矯正納稅人的納稅意識和履行納稅義務(wù)的能力等方面具有十分重要的作用。
說白了，就是看你有沒有偷稅漏稅啦~
成本列支是否真實？
收入成本要配比，非特殊情況微利、平銷、低毛利或者倒掛均會被納入評估重點。
稅務(wù)機(jī)關(guān)手段
1、 有經(jīng)營活動的上下游公司不能與你保持“統(tǒng)一口徑”。物流信息、資金信息也會讓你無處遁形。
2、 在大數(shù)據(jù)下區(qū)域行情與全市行情已經(jīng)“共通”。你提出的“由于市場原因，產(chǎn)品價格下降是否站得住腳，說得同，擺得平？這是個疑問號。
3、 如果存在”倒掛“，你是否向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報（或?qū)ｍ椛陥螅?，如果沒有申報，不得稅前扣除。
扣除憑證是否符合規(guī)定？
按照《中華人民共和國稅收征管法》第六十四條的規(guī)定：”納稅人、扣繳義務(wù)人編造假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款….”
稅務(wù)機(jī)關(guān)手段
1、 如果你用白條、假發(fā)票、個人發(fā)票或者與經(jīng)營活動無關(guān)的憑證等入賬，一律不允許稅前扣除。
2、 如果你編造虛假成本費(fèi)用，必然導(dǎo)致與你的收入費(fèi)用配比失衡，通過相應(yīng)公司，你的收入真實性就要打一個大大大大的問好咯。
3、 如果你將費(fèi)用進(jìn)行人為調(diào)整（如：本應(yīng)計入當(dāng)期業(yè)務(wù)招待費(fèi)的項目歸集于其他明細(xì)，如辦公費(fèi)等），一旦被發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對你的費(fèi)用的真實性進(jìn)行通盤核查！
4、 如果而已使用假發(fā)票，還要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。
是否按要求進(jìn)行納稅調(diào)整？
所得稅的計稅依據(jù)，不是會計利潤，而是在會計利潤基礎(chǔ)上，進(jìn)行納稅調(diào)整后的余額，簡稱“應(yīng)納稅所得額”。
而企業(yè)所得稅法中的虧損是企業(yè)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小余0的數(shù)額。
因此，真實虧損企業(yè)也應(yīng)該按要求進(jìn)行納稅調(diào)整。
若未進(jìn)行調(diào)整，會造成在以后年度盈利彌補(bǔ)虧損時多彌補(bǔ)“虧損”，從而少繳納所得稅。
另外，會計制度與稅法存在巨大差異，正常情況下，企業(yè)如果按照會計制度進(jìn)行核算，那么在年度匯算清繳時，納稅調(diào)整項目是比較多的，而實際情況卻是未調(diào)整或調(diào)整不全，所以你就不要怪稅務(wù)機(jī)關(guān)將你納入評估重點了。
關(guān)聯(lián)交易是否遵循獨(dú)立交易原則？
按照稅收相關(guān)規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用；不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。
那么你是否有以下行為：
A：你是否按規(guī)定如實進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報（包括關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易申報）。
B：你是否利用關(guān)聯(lián)關(guān)系的優(yōu)勢，人為將收入、成本、費(fèi)用在關(guān)聯(lián)企業(yè)間進(jìn)行調(diào)整，利用不同企業(yè)間的稅率差或稅收優(yōu)惠政策少繳所得稅。
C：如果你存在以上行為，轉(zhuǎn)移利潤，那么恭喜你，你除了接受納稅評估和稅務(wù)稽查外，還要迎接“特殊”待遇：“特別納稅調(diào)整” （俗稱反避稅調(diào)查）。
如果發(fā)現(xiàn)了其中有不正常的情況，就會召集大家，進(jìn)行輔導(dǎo)，然后讓你回家自查。
如果自查后還存在上訴情況，可就不是專管員檢查那么簡單了，就輪到稅務(wù)稽查部門來找你，幫你查了！
你如果說自查后你沒有問題，且在自查報告中反饋自己沒有問題的信息，如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)再檢查后，又查出了問題，那么，你不是說你自查沒問題嗎，那好，現(xiàn)在重新看數(shù)據(jù)情況還是有異常，稅務(wù)機(jī)關(guān)中的稅務(wù)稽查部就只有主動介入，你將喪失自查補(bǔ)申報的機(jī)會，同時承擔(dān)信用等級下降后果。
如果情節(jié)嚴(yán)重，稅務(wù)機(jī)關(guān)將直接移交稽查部門處理，而后將公司中的每項數(shù)據(jù)都查的清清楚楚！
所以說，在進(jìn)行納稅評估的時候，我們應(yīng)該謹(jǐn)慎些，公司四的日常經(jīng)營也要合法合規(guī)，按時記賬報稅，這樣才能不在納稅評估這里出現(xiàn)問題，一面造成比必要的損失。如果還有什么疑問，歡迎質(zhì)詢立華星，立華星財務(wù)專業(yè)從事代理記賬，代理注冊公司。
納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人履行義務(wù)情況進(jìn)行事中稅務(wù)管理、提供納稅服務(wù)的方式之一。
通過實施納稅評估發(fā)現(xiàn)征收管理過程中的不足，強(qiáng)化管理監(jiān)控功能，體現(xiàn)服務(wù)型政府的文明思想，寓服務(wù)于管理之中。
幫助納稅人發(fā)現(xiàn)和糾正在履行納稅義務(wù)過程中出現(xiàn)的錯漏，矯正納稅人的納稅意識和履行納稅義務(wù)的能力等方面具有十分重要的作用。
說白了，就是看你有沒有偷稅漏稅啦~
成本列支是否真實？
收入成本要配比，非特殊情況微利、平銷、低毛利或者倒掛均會被納入評估重點。
稅務(wù)機(jī)關(guān)手段
1、 有經(jīng)營活動的上下游公司不能與你保持“統(tǒng)一口徑”。物流信息、資金信息也會讓你無處遁形。
2、 在大數(shù)據(jù)下區(qū)域行情與全市行情已經(jīng)“共通”。你提出的“由于市場原因，產(chǎn)品價格下降是否站得住腳，說得同，擺得平？這是個疑問號。
3、 如果存在”倒掛“，你是否向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報（或?qū)ｍ椛陥螅?，如果沒有申報，不得稅前扣除。
扣除憑證是否符合規(guī)定？
按照《中華人民共和國稅收征管法》第六十四條的規(guī)定：”納稅人、扣繳義務(wù)人編造假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款….”
稅務(wù)機(jī)關(guān)手段
1、 如果你用白條、假發(fā)票、個人發(fā)票或者與經(jīng)營活動無關(guān)的憑證等入賬，一律不允許稅前扣除。
2、 如果你編造虛假成本費(fèi)用，必然導(dǎo)致與你的收入費(fèi)用配比失衡，通過相應(yīng)公司，你的收入真實性就要打一個大大大大的問好咯。
3、 如果你將費(fèi)用進(jìn)行人為調(diào)整（如：本應(yīng)計入當(dāng)期業(yè)務(wù)招待費(fèi)的項目歸集于其他明細(xì)，如辦公費(fèi)等），一旦被發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對你的費(fèi)用的真實性進(jìn)行通盤核查！
4、 如果而已使用假發(fā)票，還要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。
是否按要求進(jìn)行納稅調(diào)整？
所得稅的計稅依據(jù)，不是會計利潤，而是在會計利潤基礎(chǔ)上，進(jìn)行納稅調(diào)整后的余額，簡稱“應(yīng)納稅所得額”。
而企業(yè)所得稅法中的虧損是企業(yè)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小余0的數(shù)額。
因此，真實虧損企業(yè)也應(yīng)該按要求進(jìn)行納稅調(diào)整。
若未進(jìn)行調(diào)整，會造成在以后年度盈利彌補(bǔ)虧損時多彌補(bǔ)“虧損”，從而少繳納所得稅。
另外，會計制度與稅法存在巨大差異，正常情況下，企業(yè)如果按照會計制度進(jìn)行核算，那么在年度匯算清繳時，納稅調(diào)整項目是比較多的，而實際情況卻是未調(diào)整或調(diào)整不全，所以你就不要怪稅務(wù)機(jī)關(guān)將你納入評估重點了。
關(guān)聯(lián)交易是否遵循獨(dú)立交易原則？
按照稅收相關(guān)規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用；不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。
那么你是否有以下行為：
A：你是否按規(guī)定如實進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報（包括關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易申報）。
B：你是否利用關(guān)聯(lián)關(guān)系的優(yōu)勢，人為將收入、成本、費(fèi)用在關(guān)聯(lián)企業(yè)間進(jìn)行調(diào)整，利用不同企業(yè)間的稅率差或稅收優(yōu)惠政策少繳所得稅。
C：如果你存在以上行為，轉(zhuǎn)移利潤，那么恭喜你，你除了接受納稅評估和稅務(wù)稽查外，還要迎接“特殊”待遇：“特別納稅調(diào)整” （俗稱反避稅調(diào)查）。
如果發(fā)現(xiàn)了其中有不正常的情況，就會召集大家，進(jìn)行輔導(dǎo)，然后讓你回家自查。
如果自查后還存在上訴情況，可就不是專管員檢查那么簡單了，就輪到稅務(wù)稽查部門來找你，幫你查了！
你如果說自查后你沒有問題，且在自查報告中反饋自己沒有問題的信息，如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)再檢查后，又查出了問題，那么，你不是說你自查沒問題嗎，那好，現(xiàn)在重新看數(shù)據(jù)情況還是有異常，稅務(wù)機(jī)關(guān)中的稅務(wù)稽查部就只有主動介入，你將喪失自查補(bǔ)申報的機(jī)會，同時承擔(dān)信用等級下降后果。
如果情節(jié)嚴(yán)重，稅務(wù)機(jī)關(guān)將直接移交稽查部門處理，而后將公司中的每項數(shù)據(jù)都查的清清楚楚！
所以說，在進(jìn)行納稅評估的時候，我們應(yīng)該謹(jǐn)慎些，公司四的日常經(jīng)營也要合法合規(guī)，按時記賬報稅，這樣才能不在納稅評估這里出現(xiàn)問題，一面造成比必要的損失。如果還有什么疑問，歡迎質(zhì)詢立華星，立華星財務(wù)專業(yè)從事代理記賬，代理注冊公司。
