納稅評估你不知道的小九九
人氣：1411 發(fā)表時間：2018-04-12 10:33:16
納稅評估是什么？在進行納稅評估的時候，納稅機關都有什么樣的手段？下面長沙立華星財務就和大家分享一下吧。
納稅評估是稅務機關對納稅人履行義務情況進行事中稅務管理、提供納稅服務的方式之一。
通過實施納稅評估發(fā)現(xiàn)征收管理過程中的不足，強化管理監(jiān)控功能，體現(xiàn)服務型政府的文明思想，寓服務于管理之中。
幫助納稅人發(fā)現(xiàn)和糾正在履行納稅義務過程中出現(xiàn)的錯漏，矯正納稅人的納稅意識和履行納稅義務的能力等方面具有十分重要的作用。
說白了，就是看你有沒有偷稅漏稅啦~
成本列支是否真實？
收入成本要配比，非特殊情況微利、平銷、低毛利或者倒掛均會被納入評估重點。
稅務機關手段
1、 有經營活動的上下游公司不能與你保持“統(tǒng)一口徑”。物流信息、資金信息也會讓你無處遁形。
2、 在大數(shù)據(jù)下區(qū)域行情與全市行情已經“共通”。你提出的“由于市場原因，產品價格下降是否站得住腳，說得同，擺得平？這是個疑問號。
3、 如果存在”倒掛“，你是否向稅務機關進行資產損失稅前扣除清單申報（或專項申報），如果沒有申報，不得稅前扣除。
扣除憑證是否符合規(guī)定？
按照《中華人民共和國稅收征管法》第六十四條的規(guī)定：”納稅人、扣繳義務人編造假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款….”
稅務機關手段
1、 如果你用白條、假發(fā)票、個人發(fā)票或者與經營活動無關的憑證等入賬，一律不允許稅前扣除。
2、 如果你編造虛假成本費用，必然導致與你的收入費用配比失衡，通過相應公司，你的收入真實性就要打一個大大大大的問好咯。
3、 如果你將費用進行人為調整（如：本應計入當期業(yè)務招待費的項目歸集于其他明細，如辦公費等），一旦被發(fā)現(xiàn)，稅務機關將對你的費用的真實性進行通盤核查！
4、 如果而已使用假發(fā)票，還要接受稅務機關處罰。
是否按要求進行納稅調整？
所得稅的計稅依據(jù)，不是會計利潤，而是在會計利潤基礎上，進行納稅調整后的余額，簡稱“應納稅所得額”。
而企業(yè)所得稅法中的虧損是企業(yè)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小余0的數(shù)額。
因此，真實虧損企業(yè)也應該按要求進行納稅調整。
若未進行調整，會造成在以后年度盈利彌補虧損時多彌補“虧損”，從而少繳納所得稅。
另外，會計制度與稅法存在巨大差異，正常情況下，企業(yè)如果按照會計制度進行核算，那么在年度匯算清繳時，納稅調整項目是比較多的，而實際情況卻是未調整或調整不全，所以你就不要怪稅務機關將你納入評估重點了。
關聯(lián)交易是否遵循獨立交易原則？
按照稅收相關規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。
那么你是否有以下行為：
A：你是否按規(guī)定如實進行關聯(lián)申報（包括關聯(lián)關系及關聯(lián)交易申報）。
B：你是否利用關聯(lián)關系的優(yōu)勢，人為將收入、成本、費用在關聯(lián)企業(yè)間進行調整，利用不同企業(yè)間的稅率差或稅收優(yōu)惠政策少繳所得稅。
C：如果你存在以上行為，轉移利潤，那么恭喜你，你除了接受納稅評估和稅務稽查外，還要迎接“特殊”待遇：“特別納稅調整” （俗稱反避稅調查）。
如果發(fā)現(xiàn)了其中有不正常的情況，就會召集大家，進行輔導，然后讓你回家自查。
如果自查后還存在上訴情況，可就不是專管員檢查那么簡單了，就輪到稅務稽查部門來找你，幫你查了！
你如果說自查后你沒有問題，且在自查報告中反饋自己沒有問題的信息，如果被稅務機關再檢查后，又查出了問題，那么，你不是說你自查沒問題嗎，那好，現(xiàn)在重新看數(shù)據(jù)情況還是有異常，稅務機關中的稅務稽查部就只有主動介入，你將喪失自查補申報的機會，同時承擔信用等級下降后果。
如果情節(jié)嚴重，稅務機關將直接移交稽查部門處理，而后將公司中的每項數(shù)據(jù)都查的清清楚楚！
所以說，在進行納稅評估的時候，我們應該謹慎些，公司四的日常經營也要合法合規(guī)，按時記賬報稅，這樣才能不在納稅評估這里出現(xiàn)問題，一面造成比必要的損失。如果還有什么疑問，歡迎質詢立華星，立華星財務專業(yè)從事代理記賬，代理注冊公司。
納稅評估是稅務機關對納稅人履行義務情況進行事中稅務管理、提供納稅服務的方式之一。
通過實施納稅評估發(fā)現(xiàn)征收管理過程中的不足，強化管理監(jiān)控功能，體現(xiàn)服務型政府的文明思想，寓服務于管理之中。
幫助納稅人發(fā)現(xiàn)和糾正在履行納稅義務過程中出現(xiàn)的錯漏，矯正納稅人的納稅意識和履行納稅義務的能力等方面具有十分重要的作用。
說白了，就是看你有沒有偷稅漏稅啦~
成本列支是否真實？
收入成本要配比，非特殊情況微利、平銷、低毛利或者倒掛均會被納入評估重點。
稅務機關手段
1、 有經營活動的上下游公司不能與你保持“統(tǒng)一口徑”。物流信息、資金信息也會讓你無處遁形。
2、 在大數(shù)據(jù)下區(qū)域行情與全市行情已經“共通”。你提出的“由于市場原因，產品價格下降是否站得住腳，說得同，擺得平？這是個疑問號。
3、 如果存在”倒掛“，你是否向稅務機關進行資產損失稅前扣除清單申報（或專項申報），如果沒有申報，不得稅前扣除。
扣除憑證是否符合規(guī)定？
按照《中華人民共和國稅收征管法》第六十四條的規(guī)定：”納稅人、扣繳義務人編造假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款….”
稅務機關手段
1、 如果你用白條、假發(fā)票、個人發(fā)票或者與經營活動無關的憑證等入賬，一律不允許稅前扣除。
2、 如果你編造虛假成本費用，必然導致與你的收入費用配比失衡，通過相應公司，你的收入真實性就要打一個大大大大的問好咯。
3、 如果你將費用進行人為調整（如：本應計入當期業(yè)務招待費的項目歸集于其他明細，如辦公費等），一旦被發(fā)現(xiàn)，稅務機關將對你的費用的真實性進行通盤核查！
4、 如果而已使用假發(fā)票，還要接受稅務機關處罰。
是否按要求進行納稅調整？
所得稅的計稅依據(jù)，不是會計利潤，而是在會計利潤基礎上，進行納稅調整后的余額，簡稱“應納稅所得額”。
而企業(yè)所得稅法中的虧損是企業(yè)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小余0的數(shù)額。
因此，真實虧損企業(yè)也應該按要求進行納稅調整。
若未進行調整，會造成在以后年度盈利彌補虧損時多彌補“虧損”，從而少繳納所得稅。
另外，會計制度與稅法存在巨大差異，正常情況下，企業(yè)如果按照會計制度進行核算，那么在年度匯算清繳時，納稅調整項目是比較多的，而實際情況卻是未調整或調整不全，所以你就不要怪稅務機關將你納入評估重點了。
關聯(lián)交易是否遵循獨立交易原則？
按照稅收相關規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。
那么你是否有以下行為：
A：你是否按規(guī)定如實進行關聯(lián)申報（包括關聯(lián)關系及關聯(lián)交易申報）。
B：你是否利用關聯(lián)關系的優(yōu)勢，人為將收入、成本、費用在關聯(lián)企業(yè)間進行調整，利用不同企業(yè)間的稅率差或稅收優(yōu)惠政策少繳所得稅。
C：如果你存在以上行為，轉移利潤，那么恭喜你，你除了接受納稅評估和稅務稽查外，還要迎接“特殊”待遇：“特別納稅調整” （俗稱反避稅調查）。
如果發(fā)現(xiàn)了其中有不正常的情況，就會召集大家，進行輔導，然后讓你回家自查。
如果自查后還存在上訴情況，可就不是專管員檢查那么簡單了，就輪到稅務稽查部門來找你，幫你查了！
你如果說自查后你沒有問題，且在自查報告中反饋自己沒有問題的信息，如果被稅務機關再檢查后，又查出了問題，那么，你不是說你自查沒問題嗎，那好，現(xiàn)在重新看數(shù)據(jù)情況還是有異常，稅務機關中的稅務稽查部就只有主動介入，你將喪失自查補申報的機會，同時承擔信用等級下降后果。
如果情節(jié)嚴重，稅務機關將直接移交稽查部門處理，而后將公司中的每項數(shù)據(jù)都查的清清楚楚！
所以說，在進行納稅評估的時候，我們應該謹慎些，公司四的日常經營也要合法合規(guī)，按時記賬報稅，這樣才能不在納稅評估這里出現(xiàn)問題，一面造成比必要的損失。如果還有什么疑問，歡迎質詢立華星，立華星財務專業(yè)從事代理記賬，代理注冊公司。
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