長沙公司營改增對小規(guī)模納稅人的影響有哪些呢？
人氣：1713 發(fā)表時間：2018-09-13 10:38:02
營改增全稱為營業(yè)稅改證增值稅，國家實(shí)施這項(xiàng)稅的目的在于減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力，加快服務(wù)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展從而加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐。那么長沙實(shí)施這項(xiàng)稅制對小規(guī)模納稅人的公司有何影響呢？下面長沙立華星小編就和您一起來了解一下。
一、關(guān)于發(fā)票的問題。
小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易辦法征收增值稅，可以自行開具增值稅普通發(fā)票，征收率是3%，也可以到主管國稅機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，稅率是3%，小規(guī)模納稅人購入貨物所支付的增值稅款不可抵扣，按價稅合計全部計入購入貨物成本，每月應(yīng)當(dāng)申報繳納的稅款=銷售額（含稅）/1.03*0.03。而一般納稅人銷售貨物時，如果購貨方是一般納稅人應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票，若不是一般納稅人應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，稅率都是17%，此時所計算的稅額稱為銷項(xiàng)稅額，購入貨物時，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額稱為進(jìn)項(xiàng)稅額，如果購入貨物取得普通發(fā)票，所注明的稅額不可作為進(jìn)項(xiàng)稅額，而是應(yīng)當(dāng)計入貨物成本，每月應(yīng)申報繳納的稅款=銷項(xiàng)稅額-當(dāng)月認(rèn)證通過的進(jìn)項(xiàng)稅額。
二、關(guān)于增值稅納稅人。
增值稅納稅人分兩種，一是小規(guī)模納稅人，二是一般納稅人。題主公司從事的業(yè)務(wù)是音頻設(shè)備的銷售，如果年（連續(xù)不超過12個月）應(yīng)稅銷售額達(dá)到80萬元，是必須要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，不申請認(rèn)定且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后仍不申請的，按銷售額17%的稅率計算應(yīng)納稅額，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果未達(dá)到80萬元，可以作為小規(guī)模納稅人，也可以選擇申請一般納稅人資格認(rèn)定，條件是會計核算健全，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。會計核算健全，指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。
三、關(guān)于題主的問題。
（一）營改增對小規(guī)模納稅人的影響。
本次全面營改增主要涉及的行業(yè)是建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等。題主公司從事的是貨物銷售業(yè)務(wù)，本身就是應(yīng)繳納增值稅的行業(yè)，而題主的客戶是加工制造業(yè)，本身也是應(yīng)繳納增值稅的納稅人，且從題主經(jīng)營的產(chǎn)品上看，客戶作為營改增試點(diǎn)納稅人的情況較少，所以在目前，營改增對題主公司的影響并不算大。
（二）小規(guī)模納稅人的優(yōu)劣勢。
小規(guī)模納稅人由采用簡易計稅辦法，首先就是稅務(wù)處理簡單易行，便于征管，其次是稅率較低，負(fù)擔(dān)不重，對財務(wù)人員的專業(yè)技能要求相對較低。然而小規(guī)模的劣勢也很明顯，主要在于銷售上面。從題主的一般納稅人客戶的角度來考慮，購貨時會要求銷售方提供增值稅專用發(fā)票，即使題主能到國稅機(jī)關(guān)代開專票，稅額也僅是3%，如果題主的產(chǎn)品沒有價格上較大的優(yōu)勢，為了獲得更多的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，客戶可能更傾向于選擇能開出17%專票的供應(yīng)商。
?。ㄈ┦欠裆暾堃话慵{稅人資格認(rèn)定？
是否申請一般納稅人資格認(rèn)定，不在于能不能，而在于需不需要，應(yīng)綜合考慮這些方面。一是對銷售量的影響，客戶是一般納稅人的比例有多少，如果無法開出17%的專用發(fā)票會流失多少客戶，申請為一般納稅人后，稅率變成17%，對含稅售價的影響大不大，如果大，那些非一般納稅人客戶會不會流失。二是對進(jìn)貨成本及納稅負(fù)擔(dān)的影響，主要看題主的主要供貨方是什么性質(zhì)的納稅人，所提供的是什么發(fā)票，如果是3%稅額的發(fā)票，即使可以拿到專票，也意味著可用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額將會很少，納稅負(fù)擔(dān)會大大增加。三是申請為一般納稅人后，需要更為完善的財務(wù)人員配置，也會相應(yīng)增加人工成本?？傊?，是否申請為一般納稅人，應(yīng)綜合分析目前的經(jīng)營狀況，以及未來一段時間的經(jīng)營規(guī)劃，以增加銷售、節(jié)約成本、減輕稅負(fù)為目的，切勿盲目跟風(fēng)。增值稅是我國最主要的流轉(zhuǎn)稅種，從長遠(yuǎn)來看，隨著增值稅改革的不斷深化，企業(yè)財稅法律意識及財務(wù)管理水平的不斷提高，一般納稅人是必然的趨勢。
以上就是關(guān)于長沙營改增實(shí)施后對小規(guī)模公司納稅人的影響，如果還不清楚請致電專業(yè)人士或 咨詢在線客服，我們將免費(fèi)為您解答。長沙立華星專業(yè)解決企業(yè)財稅問題，專業(yè)團(tuán)隊(duì)為您服務(wù)，您盡可放心。
一、關(guān)于發(fā)票的問題。
小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易辦法征收增值稅，可以自行開具增值稅普通發(fā)票，征收率是3%，也可以到主管國稅機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，稅率是3%，小規(guī)模納稅人購入貨物所支付的增值稅款不可抵扣，按價稅合計全部計入購入貨物成本，每月應(yīng)當(dāng)申報繳納的稅款=銷售額（含稅）/1.03*0.03。而一般納稅人銷售貨物時，如果購貨方是一般納稅人應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票，若不是一般納稅人應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，稅率都是17%，此時所計算的稅額稱為銷項(xiàng)稅額，購入貨物時，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額稱為進(jìn)項(xiàng)稅額，如果購入貨物取得普通發(fā)票，所注明的稅額不可作為進(jìn)項(xiàng)稅額，而是應(yīng)當(dāng)計入貨物成本，每月應(yīng)申報繳納的稅款=銷項(xiàng)稅額-當(dāng)月認(rèn)證通過的進(jìn)項(xiàng)稅額。
二、關(guān)于增值稅納稅人。
增值稅納稅人分兩種，一是小規(guī)模納稅人，二是一般納稅人。題主公司從事的業(yè)務(wù)是音頻設(shè)備的銷售，如果年（連續(xù)不超過12個月）應(yīng)稅銷售額達(dá)到80萬元，是必須要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，不申請認(rèn)定且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后仍不申請的，按銷售額17%的稅率計算應(yīng)納稅額，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果未達(dá)到80萬元，可以作為小規(guī)模納稅人，也可以選擇申請一般納稅人資格認(rèn)定，條件是會計核算健全，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。會計核算健全，指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。
三、關(guān)于題主的問題。
（一）營改增對小規(guī)模納稅人的影響。
本次全面營改增主要涉及的行業(yè)是建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等。題主公司從事的是貨物銷售業(yè)務(wù)，本身就是應(yīng)繳納增值稅的行業(yè)，而題主的客戶是加工制造業(yè)，本身也是應(yīng)繳納增值稅的納稅人，且從題主經(jīng)營的產(chǎn)品上看，客戶作為營改增試點(diǎn)納稅人的情況較少，所以在目前，營改增對題主公司的影響并不算大。
（二）小規(guī)模納稅人的優(yōu)劣勢。
小規(guī)模納稅人由采用簡易計稅辦法，首先就是稅務(wù)處理簡單易行，便于征管，其次是稅率較低，負(fù)擔(dān)不重，對財務(wù)人員的專業(yè)技能要求相對較低。然而小規(guī)模的劣勢也很明顯，主要在于銷售上面。從題主的一般納稅人客戶的角度來考慮，購貨時會要求銷售方提供增值稅專用發(fā)票，即使題主能到國稅機(jī)關(guān)代開專票，稅額也僅是3%，如果題主的產(chǎn)品沒有價格上較大的優(yōu)勢，為了獲得更多的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，客戶可能更傾向于選擇能開出17%專票的供應(yīng)商。
?。ㄈ┦欠裆暾堃话慵{稅人資格認(rèn)定？
是否申請一般納稅人資格認(rèn)定，不在于能不能，而在于需不需要，應(yīng)綜合考慮這些方面。一是對銷售量的影響，客戶是一般納稅人的比例有多少，如果無法開出17%的專用發(fā)票會流失多少客戶，申請為一般納稅人后，稅率變成17%，對含稅售價的影響大不大，如果大，那些非一般納稅人客戶會不會流失。二是對進(jìn)貨成本及納稅負(fù)擔(dān)的影響，主要看題主的主要供貨方是什么性質(zhì)的納稅人，所提供的是什么發(fā)票，如果是3%稅額的發(fā)票，即使可以拿到專票，也意味著可用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額將會很少，納稅負(fù)擔(dān)會大大增加。三是申請為一般納稅人后，需要更為完善的財務(wù)人員配置，也會相應(yīng)增加人工成本?？傊?，是否申請為一般納稅人，應(yīng)綜合分析目前的經(jīng)營狀況，以及未來一段時間的經(jīng)營規(guī)劃，以增加銷售、節(jié)約成本、減輕稅負(fù)為目的，切勿盲目跟風(fēng)。增值稅是我國最主要的流轉(zhuǎn)稅種，從長遠(yuǎn)來看，隨著增值稅改革的不斷深化，企業(yè)財稅法律意識及財務(wù)管理水平的不斷提高，一般納稅人是必然的趨勢。
以上就是關(guān)于長沙營改增實(shí)施后對小規(guī)模公司納稅人的影響，如果還不清楚請致電專業(yè)人士或 咨詢在線客服，我們將免費(fèi)為您解答。長沙立華星專業(yè)解決企業(yè)財稅問題，專業(yè)團(tuán)隊(duì)為您服務(wù)，您盡可放心。
