企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)以及防范措施
人氣：2835 發(fā)表時(shí)間：2019-01-11 11:11:02
公司通過(guò)納稅籌劃的方式，專職會(huì)計(jì)針對(duì)所有的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整臺(tái)完整的納稅操作方案，以便能夠達(dá)到幫助公司節(jié)稅的目的，使得公司的利益最大化。但是有利益的同時(shí)高風(fēng)險(xiǎn)也同樣存在，下面就和小編一起了解下納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，以及要如何防范吧。
一、納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)
納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)上就是納稅籌劃活動(dòng)因各種原因失敗而付出的代價(jià)。具體來(lái)說(shuō)，納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下方面：一是決策者存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，片面認(rèn)為納稅籌劃是財(cái)務(wù)人員的事情，與其他部門無(wú)關(guān)，或認(rèn)為只要與稅務(wù)局的關(guān)系好，有事可以通過(guò)疏通擺平等，盲目操作，很容易形成納稅風(fēng)險(xiǎn)。二是不依法納稅的風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)日常的納稅核算從表面或局部看是按規(guī)定操作了，但是由于對(duì)有關(guān)稅收政策把握不到位，實(shí)質(zhì)上形成偷稅，從而遭受稅務(wù)處罰。三是在系統(tǒng)性納稅籌劃過(guò)程中對(duì)稅收政策的整體性把握不夠，形成納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。如在企業(yè)改制、兼并、分設(shè)過(guò)程中的納稅籌劃涉及多種稅收優(yōu)惠，如果不能系統(tǒng)理解，就很容易出現(xiàn)籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)。四是對(duì)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用和執(zhí)行不到位的風(fēng)險(xiǎn)，如因“四殘”人員比例不足而享受了福利企業(yè)優(yōu)惠，因利用再生資源的比例不足而享受了有關(guān)環(huán)保方面的稅收優(yōu)惠等。
此外還有籌劃成果與籌劃成本得不償失的風(fēng)險(xiǎn)，如對(duì)企業(yè)的情況沒(méi)有全面比較和分析，或者籌劃方向與企業(yè)的總目標(biāo)不一致，從表面上看有成果，而實(shí)際上企業(yè)并沒(méi)有從中得到實(shí)惠等。
二、如何防范風(fēng)險(xiǎn)
納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)一定要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)真分析各種可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素，積極采取有效措施，預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)，避免落入偷稅逃稅的陷阱，從而達(dá)到納稅籌劃的目的。具體防范措施包括：
第一，樹立納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，立足于事先防范。作為從事納稅籌劃的專業(yè)人員首先要樹立納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在接受委托時(shí)，要向委托人和接受籌劃的納稅人說(shuō)明納稅籌劃的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在委托合同就有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題簽署具體條款，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)事先約定，減少可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛;在進(jìn)行納稅籌劃過(guò)程中，要注意相關(guān)政策的綜合運(yùn)用，從多方位、多視角對(duì)所籌劃的項(xiàng)目的合法性、合理性和企業(yè)的綜合效益進(jìn)行充分論證。作為委托人和納稅人本身也要對(duì)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)有正確的認(rèn)識(shí)，應(yīng)該繳的稅還是要繳的，納稅籌劃只能在一定的政策條件下，并且在一定的范圍內(nèi)發(fā)生作用，不能對(duì)其要求過(guò)高。
第二，及時(shí)、系統(tǒng)地學(xué)習(xí)稅收政策，準(zhǔn)確理解和把握稅收政策的內(nèi)涵。為了能夠及時(shí)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，稅收政策處于不斷變化之中，納稅籌劃從某個(gè)角度講，就是利用稅收政策與經(jīng)濟(jì)實(shí)際適應(yīng)程度的不斷變化，尋找納稅人在稅收上的利益增長(zhǎng)點(diǎn)，從而達(dá)到利益最大化。因此，進(jìn)行納稅籌劃就是要不斷研究經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)，及時(shí)關(guān)注稅收政策的變化趨勢(shì)。此外，要注意全面把握稅收政策的規(guī)定性，切勿抓住一點(diǎn)，不及其余，否則也會(huì)功虧一簣。事實(shí)上，全面、準(zhǔn)確地把握政策是規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。
第三，加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點(diǎn)和具體要求。進(jìn)行納稅籌劃，由于許多活動(dòng)是在法律的邊界運(yùn)作，納稅籌劃人員很難準(zhǔn)確把握其確切的界限，有些問(wèn)題在概念的界定上本來(lái)就很模糊，比如納稅籌劃與避稅的區(qū)別等，況且各地具體的稅收征管方式有所不同，稅收?qǐng)?zhí)法部門擁有較大的自由裁量權(quán)。這就要求從事納稅籌劃者在正確理解稅收政策的規(guī)定性，正確應(yīng)用財(cái)會(huì)知識(shí)的同時(shí)，隨時(shí)關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)稅收征管的特點(diǎn)和具體方法。事實(shí)上，如果不能適應(yīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理特點(diǎn)，或者納稅籌劃方案不能得到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的認(rèn)可，就難以體現(xiàn)它應(yīng)有的收益。
第四，貫徹成本效益原則，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化。企業(yè)在選擇納稅籌劃方案時(shí)，必須遵循成本效益原則，才能保證納稅籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，任何一項(xiàng)籌劃方案的實(shí)施，納稅人在獲取部分稅收利益的同時(shí)，必然會(huì)為實(shí)施該方案付出納稅籌劃成本，只有在充分考慮籌劃方案中的隱含成本的條件下，且當(dāng)納稅籌劃成本小于所得的收益時(shí)，該項(xiàng)納稅籌劃方案才是合理的和可以接受的。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，不能僅盯住個(gè)別稅種的稅負(fù)高低，要著眼于整體稅負(fù)的輕重。一項(xiàng)成功的納稅籌劃方案必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇的結(jié)果，優(yōu)化選擇的標(biāo)準(zhǔn)不是稅收負(fù)擔(dān)最小而是在稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較小的情況下，企業(yè)整體利益最大。另外，在選擇納稅籌劃方案時(shí)，不能把眼光僅盯在某一時(shí)期納稅最少的方案上，而應(yīng)考慮服從企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，選擇能實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化的納稅籌劃方案。
第五，借助“外腦”，聘請(qǐng)納稅籌劃專家，提高納稅籌劃的權(quán)威性和可靠性。納稅籌劃是一門綜合性學(xué)科，涉及稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、企業(yè)管理、經(jīng)營(yíng)管理等多方面知識(shí)，其專業(yè)性相當(dāng)強(qiáng)，需要專業(yè)技能較高的專家來(lái)操作。因此，對(duì)于那些綜合性的、與企業(yè)全局關(guān)系較大的納稅籌劃業(yè)務(wù)，最好是聘請(qǐng)納稅籌劃專業(yè)人士如注冊(cè)稅務(wù)師來(lái)進(jìn)行，進(jìn)一步降低納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。
以上就是企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)以及防范措施的相關(guān)介紹。由于在策劃納稅籌劃的過(guò)程中的各種不確定性，這一舉措在為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，也帶來(lái)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)應(yīng)積極采取可以相應(yīng)的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。了解更多關(guān)于公司注冊(cè)、代理記賬、商標(biāo)、公司財(cái)稅等信息，歡迎關(guān)注長(zhǎng)沙立華星財(cái)務(wù)。
