企業(yè)納稅也有風險？如何避免
人氣：1935 發(fā)表時間：2019-01-07 02:39:50
企業(yè)主動納稅是納稅人的責任及義務，但是盲目交稅、錯誤交稅等行為都會為企業(yè)到來一定的風險，也就是說企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致企業(yè)未來利益的可能損失。具體詳情就和長沙立華星小編一起來看看吧。
近幾年來，企業(yè)管理層發(fā)現(xiàn)，納稅方面的麻煩問題越來越頻繁在公司會議討論內(nèi)容中被提及。來自社會和投資者的壓力也越來越大，社會公眾和輿論開始紛紛指責企業(yè)的偷稅行為，投資者經(jīng)常從關(guān)心自己投資的安全角度而不允許企業(yè)在納稅方面犯錯誤。稅務機關(guān)的檢查結(jié)果和企業(yè)預料的情況經(jīng)常存在較大差別，隨著稅收征管環(huán)境越來越嚴格，稅務機關(guān)內(nèi)部責任落實逐步明晰，檢查后的協(xié)調(diào)工作也越來越難做。以往僅僅依靠和政府、稅務機關(guān)搞好關(guān)系來處理納稅問題的思路似乎已經(jīng)不合時宜，面對繁雜、專業(yè)的稅收政策，企業(yè)管理層處理納稅問題時經(jīng)常感覺到力不從心，比較被動。企業(yè)做大做強以后，該交的稅交足了沒有?以后會不會因偷稅被罰款?該用的優(yōu)惠政策用足了沒有?有沒有多交稅?企業(yè)管理層開始考慮評估納稅對企業(yè)利潤和未來經(jīng)營目標的影響。
一、什么是企業(yè)納稅風險
企業(yè)納稅風險是企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致企業(yè)未來利益的可能損失，具體表現(xiàn)為企業(yè)涉稅行為影響納稅準確性的不確定因素，結(jié)果就是企業(yè)多交了稅或者少交了稅。
概括來講，企業(yè)的涉稅行為大致可分為三類：稅收政策遵從、納稅金額核算、納稅籌劃。其中稅收政策遵從就是納什么稅的問題，納稅金額核算就是納多少稅的問題，納稅籌劃就是如何納最少的稅的問題。
上述三類行為中和企業(yè)關(guān)系最密切的是稅收政策遵從和納稅金額核算，它們是企業(yè)涉稅行為的主體內(nèi)容。畢竟，企業(yè)每天花費大量的時間、人力和物力是先要解決經(jīng)營行為和經(jīng)營事件到底該納什么稅和納多少稅的問題，企業(yè)因納稅風險而帶來的利益損失更多是和稅收政策遵從和納稅金額核算有關(guān)。而企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營中的納稅籌劃行為較少，相關(guān)的納稅風險發(fā)生的幾率也較小。雖然我國的稅收法規(guī)體系非常繁雜，但是具體到單體企業(yè)能夠適用的稅收政策畢竟有限，企業(yè)的經(jīng)營行為可供選擇適用稅收政策的余地比較小。因此，從目前筆者知悉的情況看，很多企業(yè)對于納稅籌劃仍然停留在概念和愿望階段，一些財務人員已經(jīng)發(fā)現(xiàn)過分追求納稅籌劃而忽視稅收政策遵從和納稅金額核算工作是舍本逐末，結(jié)果是稅款沒有節(jié)省多少，可是每年因為納稅違規(guī)問題仍在補交金額不菲的罰款和滯納金。
二、企業(yè)納稅風險的類型
企業(yè)納稅風險的大小因企業(yè)的狀況不同而不同，它既決定于企業(yè)周圍的客觀因素，也取決于企業(yè)內(nèi)部的主觀因素，大致可分為以下五類：
1、交易風險
交易風險是指企業(yè)各種商業(yè)交易行為和交易模式因本身特點可能影響納稅準確性而導致未來交易收益損失的的不確定因素。例如：
重要交易的過程沒有企業(yè)稅務部門的參與，企業(yè)稅務部門只是交易完成后進行納稅核算。
企業(yè)缺乏適當?shù)某绦蛉ピu估和監(jiān)控交易過程中的納稅影響。
除繼續(xù)對企業(yè)提供的財務賬簿進行納稅檢查外，稅務機關(guān)越來越多關(guān)注記錄企業(yè)交易過程的資料。
交易風險的發(fā)生可能有以下影響，例如：
企業(yè)在對外兼并的過程中，由于未對被兼并對象的納稅情況進行充分的盡職調(diào)查，等兼并活動完成后，才發(fā)現(xiàn)被兼并企業(yè)存在以前年度大額偷稅問題，企業(yè)不得不額外承擔被兼并企業(yè)的補稅和罰款。
企業(yè)在采購原材料的過程中，由于未能對供貨方的納稅人資格有效控管，導致后來從供貨方取得大量虛開增值稅專用發(fā)票，企業(yè)不得不額外承擔不能抵扣的進項稅額和上升的原材料成本。
企業(yè)在重新改組銷售模式過程中，因未能有效評估納稅的影響，導致后來銷售模式改變后增值稅稅負大幅度上升，企業(yè)銷售毛利潤率下降。
企業(yè)采購汽油、辦公用品未能取得增值稅專用發(fā)票，導致少抵扣進項稅。
對企業(yè)來講，越不經(jīng)常發(fā)生的交易行為，納稅風險就越大，如兼并、資產(chǎn)重組等事項;而像原材料采購、商品銷售、融資等日常交易行為的納稅風險相對就會小。
2、遵從風險
遵從風險是指企業(yè)的經(jīng)營行為未能有效適用稅收政策而導致未來利益損失的不確定因素。例如：企業(yè)未能及時更新最新可適用稅收政策系統(tǒng)。
企業(yè)未能對自身內(nèi)部發(fā)生的新變化做出適用稅收政策判斷。
企業(yè)缺乏外部機構(gòu)對自身納稅義務的指導性重新檢討制度。
遵從風險發(fā)生可能有以下影響，例如：企業(yè)經(jīng)過數(shù)年生產(chǎn)經(jīng)營后，發(fā)現(xiàn)自己應該享受到的低稅率優(yōu)惠而未享受，導致多年按照高稅率交納企業(yè)所得稅。
企業(yè)對外提供應該繳納營業(yè)稅的勞務，卻錯誤交納了增值稅，導致需要補交營業(yè)稅和罰款，并且需要和稅務機關(guān)協(xié)調(diào)解決多交增值稅問題。
企業(yè)對外支付專家費用，未代扣個人所得稅，導致補交罰款。
遵從風險是所有企業(yè)納稅風險中最大的一種風險。
以上就是企業(yè)納稅風險的相關(guān)介紹。企業(yè)納稅風險的產(chǎn)生是由多方面因素引起的，不僅僅是企業(yè)外部原因影響，同樣的企業(yè)的內(nèi)部因素也會影響企業(yè)的納稅風險。相關(guān)的專家曾說過：信息交流溝通是整個納稅風險管理工作平穩(wěn)順利運行的潤滑油。如何規(guī)避企業(yè)納稅風險，具體詳情可以致電咨詢長沙立華星專業(yè)財務顧問。
