新創(chuàng)企業(yè)納稅籌劃的必要性
人氣：1675 發(fā)表時(shí)間：2019-01-03 02:41:20
納稅是納稅人的義務(wù)，實(shí)施納稅籌劃是納稅人在合法范圍內(nèi)維護(hù)自身權(quán)利。所謂納稅籌劃，就是通過(guò)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的，使之企業(yè)的收益最大化。
一、稅收籌劃的特點(diǎn)
(1)稅收籌劃是在合法的條件下進(jìn)行的，是在對(duì)政府制定的稅法進(jìn)行精細(xì)比較后進(jìn)行的納稅優(yōu)化選擇，或者是在納稅義務(wù)沒(méi)有現(xiàn)實(shí)發(fā)生以前就采取了一定的措施和手段，減輕或免除了納稅義務(wù)。
(2)它符合政府的政策導(dǎo)向，從宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)來(lái)看，稅收是調(diào)節(jié)企業(yè)市場(chǎng)行為的一種有效的經(jīng)濟(jì)杠桿，政府可以有意識(shí)地通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)投資和消費(fèi)行為的價(jià)值取向。
二、稅收籌劃的必要性
(1)目前，納稅人稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過(guò)于沉重，通過(guò)納稅籌劃，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的減輕，是企業(yè)的唯一選擇。
當(dāng)納稅人面臨沉重的稅收負(fù)擔(dān)，而現(xiàn)行的稅收法律體系在短時(shí)間內(nèi)又不可能有所改變的情況下，納稅人只有三條路可以選擇：
①逃稅，即通過(guò)違法行為實(shí)現(xiàn)規(guī)避稅負(fù)的目的。納稅人的逃稅行為并非完全由于自身的原因，國(guó)家稅法政策上的不合理，在一定程度上助長(zhǎng)了納稅人選擇逃稅的可能性。例如，目前在北京房屋租賃市場(chǎng)中，很少存在合法納稅行為，這主要是因?yàn)槿绻戏{稅，則需要交7種稅，稅收占到了租金收人的30%。面對(duì)如此高的稅收負(fù)擔(dān)，納稅人也往往只有選擇逃稅。但是，逃稅的違法性，注定了這種行為只能是一條“死胡同”。
?、诩{稅人產(chǎn)生逆向選擇行為，消極對(duì)待，壓縮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模，最終會(huì)導(dǎo)致整個(gè)經(jīng)濟(jì)的萎縮。這一點(diǎn)根據(jù)“拉弗曲線”也可以得到印證。按其觀點(diǎn)，只有較為合理的稅負(fù)才會(huì)擴(kuò)大生產(chǎn)，從而稅基增大，稅收收人增加，而較高的稅負(fù)只會(huì)抑制生產(chǎn)，最終破壞稅基。正所謂“源遠(yuǎn)才能流長(zhǎng)，根深方能葉茂”。但是，在國(guó)家宏觀稅負(fù)不能立即減輕的條件下，選擇這種做法，最終只能被市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所淘汰。
?、圻M(jìn)行納稅籌劃，實(shí)現(xiàn)合理避稅。這才是企業(yè)迎接WTO挑戰(zhàn)，依法治稅的必由之路，是面對(duì)目前政策法規(guī)的必然之舉。
(2)中國(guó)加人WTO，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)國(guó)際化的趨勢(shì)，使得納稅籌劃變得更為意義重大。
中國(guó)人世后，中外企業(yè)將在一個(gè)更加開(kāi)放、公平的環(huán)境下競(jìng)爭(zhēng)，取勝的關(guān)鍵就在于能否降低企業(yè)的成本支出，增加盈利。國(guó)外企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)制已經(jīng)較為成熟穩(wěn)健，可以通過(guò)各種納稅籌劃方法使企業(yè)整體稅負(fù)水平降低，從而相當(dāng)于增加了盈利水平。在目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)通過(guò)“開(kāi)源”，即營(yíng)銷手段來(lái)擴(kuò)大市場(chǎng)份額已經(jīng)相當(dāng)困難的情況下，中國(guó)企業(yè)要想與國(guó)外企業(yè)同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)，就應(yīng)該把策略重點(diǎn)放到“節(jié)流”，即企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)成本的控制上。作為財(cái)務(wù)成本很大一塊的稅收支出，如何通過(guò)納稅籌劃予以控制，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)就變得相當(dāng)關(guān)鍵。
(3)實(shí)施納稅籌劃是企業(yè)產(chǎn)權(quán)清晰化的客觀要求。
改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)內(nèi)三資企業(yè)在利用納稅籌劃實(shí)現(xiàn)合理節(jié)稅上對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)產(chǎn)生了積極的影響。這也正體現(xiàn)了其作為一個(gè)獨(dú)立的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體，產(chǎn)權(quán)清晰，法律意識(shí)強(qiáng)的特點(diǎn)。反觀國(guó)內(nèi)企業(yè)，長(zhǎng)期以來(lái)在納稅上一直走的是“關(guān)系稅”、“人情稅”之路，逃稅風(fēng)盛行。在當(dāng)前國(guó)內(nèi)企業(yè)市場(chǎng)化改革、股份制改造深化，中國(guó)加人WTO參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的大背景下，中國(guó)的企業(yè)一旦作為獨(dú)立的個(gè)體，就必然要構(gòu)造明晰的產(chǎn)權(quán)機(jī)制與強(qiáng)大動(dòng)力機(jī)制，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。因此，以往上繳國(guó)家的稅收就成為了企業(yè)的成本支出，要通過(guò)深人研究納稅籌劃的各種手段予以控制。只有這樣，現(xiàn)代企業(yè)才能在競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位。
(4)從現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)制上看，作為企業(yè)外部成本的稅收支出更應(yīng)當(dāng)加以控制。
企業(yè)的成本可以分為兩類：內(nèi)部成本和外部成本。企業(yè)的各項(xiàng)期間費(fèi)用、工資支出等都屬于內(nèi)部成本，而納稅支出則屬于企業(yè)的外部成本。目前企業(yè)存在一種錯(cuò)誤的想法，認(rèn)為要控制成本，就是要控制內(nèi)部成本，而對(duì)于企業(yè)的稅收，則視為無(wú)法避免的，不去加以控制。其實(shí)不然，企業(yè)對(duì)內(nèi)部成本的控制已經(jīng)相當(dāng)嚴(yán)格，而且過(guò)度地壓縮內(nèi)部成本有可能造成員工積極性受損等不良后果，影響企業(yè)的發(fā)展。因此，在控制內(nèi)部成本的同時(shí)，應(yīng)該試圖努力節(jié)約企業(yè)的外部成本，做到內(nèi)部成本外部成本雙管齊下，共同壓縮。
三、出現(xiàn)的必然結(jié)果
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，微觀經(jīng)濟(jì)主體建立健全成本約束機(jī)制的觀念深入人心。企業(yè)不再僅僅把眼光放在廣開(kāi)財(cái)源上，也更加注重有效地控制內(nèi)部和外部成本。納稅籌劃作為實(shí)施節(jié)流的最佳手段之一，在合法的前提下，降低納稅成本，有效的幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。專業(yè)的納稅籌劃師，掌握財(cái)務(wù)、稅收法律法規(guī)、企業(yè)運(yùn)營(yíng)等多種知識(shí)和技能，能夠自覺(jué)地綜合運(yùn)用各種合法手段來(lái)最大限度的降低納稅成本，是現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的人才。學(xué)習(xí)納稅籌劃，對(duì)廣大財(cái)務(wù)工作者以及從事企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的中高級(jí)管理人員都具有重要的意義。
為了更好的服務(wù)于中國(guó)企業(yè)，向希望學(xué)習(xí)納稅籌劃的人士提供優(yōu)質(zhì)的納稅籌劃培訓(xùn)和權(quán)威的認(rèn)證，中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)在全國(guó)范圍開(kāi)展注冊(cè)納稅籌劃師培訓(xùn)認(rèn)證項(xiàng)目。
以上就是企業(yè)稅收的納稅籌劃的重要性的相關(guān)介紹。企業(yè)實(shí)施納稅籌劃，有利于增加企業(yè)的可支配收入，且能夠獲得延期納稅的好處，在一定程度上便于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處罰。了解更多關(guān)于公司注冊(cè)、代理記賬、商標(biāo)、公司財(cái)稅等信息，歡迎關(guān)注立華星財(cái)務(wù)。
